Ook
dit jaar zal er bij veel notarissen zo tegen het einde van het jaar de vraag
gesteld worden hoe vermogen van ouders naar kinderen kan worden overgeheveld om
bijvoorbeeld de heffing van erfbelasting te besparen bij overlijden of minder
te hoeven bijdragen aan de zorg op grond van de Wet Langdurige Zorg (WLZ).
In de
eerste plaats kan worden geschonken in contanten van de spaarrekening. Dat is
de gemakkelijkste vorm van schenken en kan onderling worden geregeld tussen
ouders en kinderen.
Maar
zit het vermogen vast, bijvoorbeeld in een huis, en heeft u niet de beschikking
over veel contanten, of wilt u uw financiële buffer behouden op uw
spaarrekening, dan kunt u toch nog wel profiteren van de belastingvoordelen van
schenken.
U
kunt dan namelijk op papier een bedrag schenken. Pas na uw overlijden krijgt uw
kind dit bedrag ook echt in handen. Uw vermogen vermindert op papier en uw kind
krijgt het bedrag niet in handen. Het bedrag dat op papier is geschonken leent
u direct weer terug van uw kind. U moet wel jaarlijks rente gaan betalen aan uw
kind over het bedrag dat u op papier geschonken heeft. Deze rente bedraagt 6%.
Als u meerdere jaren een dergelijke schenking doet zal u dus steeds meer rente
aan uw kind moeten betalen.
In de
aangifte inkomstenbelasting moet u in box III opgeven dat u een schuld heeft
aan uw kind. Uw kind geeft bij zijn aangifte inkomstenbelasting in box III op
dat hij een vordering heeft op u. Uw kind gaat dus wel extra inkomstenbelasting
betalen als hij in box III boven de vrijstelling uitkomt.
Door
het doen van schenkingen verlaagt u dus uw eigen vermogen en over het vermogen
dat u nalaat als u komt te overlijden zal dan minder erfbelasting betaald
hoeven te worden.
Wet
Langdurige Zorg
Door
te schenken wordt ook de hoogte van de WLZ bijdrage lager indien u in de zorg
terecht komt. Op grond van het huidige recht zijn dergelijke schenkingen gewoon
rechtsgeldig en kunnen deze niet worden teruggedraaid, ook al zijn deze
schenkingen gedaan met dat opzettelijke doel tot vermindering van de eigen
bijdrage. Het is overigens wel mogelijk dat de overheid hier in de toekomst
regels aan gaat stellen!
Voor
het doen van schenkingen met dat doel moet u wel ruim op tijd beginnen met
schenken wil het effect hebben. Voor het vaststellen van de eigen bijdrage
kijkt men immers naar de omvang van het vermogen met als peildatum 1 januari en
wel twee jaar voor de eerste opname in de zorginstelling. Vervolgens wordt voor
elk volgend jaar de eigen bijdrage vastgesteld op basis van de gegevens per 1
januari twee jaar daarvoor.
Notariële
akte
Voor
een schenking op papier gelden wel wettelijke regels. Een schenking op papier
moet u namelijk regelen via de notaris in een notariële akte. Om notariskosten
te besparen wordt soms een contante schenking gedaan en onderhands het geld
terug geleend, echter zal de inspecteur van de belastingdienst stellen dat een
dergelijke schenking pas feitelijk na de dood van de schenker wordt uitgevoerd
en daarvoor moet een notariële akte worden gemaakt.
Belastingtarief
en vrijstelling
De
tarieven en vrijstellingen voor de schenkbelasting worden jaarlijks
vastgesteld. Het tarief van de schenkbelasting wordt bepaald door de relatie
tussen de ontvanger en de schenker. Per categorie zijn er ook nog algemene
vrijstellingen en soms extra of verruimde vrijstellingen. De jaarlijkse
vrijstelling voor een schenking tussen bijvoorbeeld ouder en kind bedraagt voor
dit jaar €.6.604,00 en als er meer wordt geschonken is de heffing minimaal 10%.
Op de site van de Belastingdienst kunt u zelf ook uitrekenen hoeveel
schenkbelasting er uiteindelijk te betalen is.
Wilt
u meer weten over de mogelijkheden om te schenken, neemt u dan contact met ons op.
Wij zullen u hierover graag adviseren.